De Valenciaanse regering heeft via Wet 5/2025 inzake fiscale maatregelen, administratief en financieel beheer en organisatie van de Generalitat belangrijke wijzigingen aangebracht op het vlak van de regionale fiscaliteit. Deze wijzigingen zijn op 1 juni 2025 in werking getreden en zullen de komende jaren stapsgewijs uitwerking krijgen.

In deze bijdrage geven we graag een overzicht van de voornaamste wijzigingen:

 

  1. Erfbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)

In november 2023 voorzag Valencia reeds een vermindering van de regionale erf-en schenkbelasting ten belope van maar liefst 99% voor overdrachten tussen echtgenoten en ten aanzien van kinderen. Met deze wijziging werd de successiedruk in Valencia quasi volledig weggenomen voor overdrachten binnen het kerngezin. Deze vrijstelling blijft uiteraard behouden.

Maar er worden nu ook aanzienlijke voordelen geïntroduceerd voor personen uit ‘groep III’, zijnde broers/zussen, ooms/tantes, neven/nichten van de erflater. Meer specifiek geldt het volgende:

  • Vanaf 1 juni 2026 genieten dergelijke overdrachten van een belastingvermindering van 25% (bij zowel nalatenschappen als schenkingen).
  • Vanaf 1 juni 2027 zal deze vermindering verder stijgen naar 50%.

Belangrijk: bij schenkingen moet de schenking worden vastgelegd in een notariële akte en de belastingaangifte tijdig worden ingediend om van de vrijstelling gebruik te kunnen maken. Bij geldschenkingen moet bovendien de herkomst van de fondsen en de wijze van overdracht worden vermeld in de akte.

 

Voor wie en waarom zijn deze wijzigingen interessant?

Om op deze vraag te antwoorden is het belangrijk dat u de basisprincipes van internationale successieplanning kent, te beginnen met de aanknopingsfactoren voor de heffing van erf- en schenkbelasting.

Algemeen kan het volgende gesteld worden:

  • Wanneer een inwoner van België komt te overlijden is het bevoegde gewest gemachtigd om de wereldwijde nalatenschap te belasten, dit inclusief eventueel Spaans vastgoed,
  • De overdracht van Spaans vastgoed zal ook steeds belast worden in Spanje. De regeling van de regio waar het onroerend goed gelegen is, is hierbij relevant,
  • Indien u niet langer in België zou wonen maar in Spanje, zal België enkel de overdracht van in België gelegen vastgoed belasten. Voor het overige moet gekeken worden naar de Spaanse regels terzake,

Wat geeft dit in de praktijk:

  • Indien u een vakantiewoning in Valencia bezit, zal de mogelijkheid bestaan om deze op een meer voordelige wijze over te dragen aan verdere familieleden, zoals broers of zussen, neven of nichten.
  • Indien u verhuisd bent naar Spanje en inwoner bent van Valencia, zal de overdracht van uw vermogen bij overlijden of in geval van een schenking naar voormelde begunstigden steeds minder belast worden (op voorwaarde dat Spanje bevoegd is om de transactie te belasten).

  1. Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio)

Nog een belangrijke wijziging is dat Valencia met ingang van 1 juni 2025 de vrijstelling in de regionale vermogensbelasting verhoogt van 500.000 euro naar 1.000.000 euro.

Dit wil zeggen dat zowel Belgen met luxevastgoed dat in Valencia gelegen is, als zij die in Valencia wonen gebruik zullen kunnen maken van deze vrijstelling en dit reeds vanaf de aangifte in 2026 die betrekking heeft op de vermogenstoestand op 31/12/2025.

Op deze manier sluit Valencia zich aan bij andere Spaanse regio’s (zoals de Balearen, Madrid en Andalusië) die stapsgewijs een meer voordelig fiscaal regime wensen te creëren voor vermogende residenten.

  1. Overdrachtsbelasting en zegelrechten (ITP-AJD)

Eveneens met ingang van 1 juni 2025 gelden de volgende belastingverminderingen:

  • Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting daalt van 10% naar 9%.
  • Voor natuurlijke personen die landbouwgrond verwerven, geldt een gereduceerd tarief van 4%.
  • Het algemene tarief van het zegelrecht daalt van 1,5% naar 1,4%.
  • Een korting van 50% op zegelrechten wordt toegepast op de eerste afschriften van notariële akten m.b.t. verwerving, samenvoeging, splitsing of opdeling van onroerend goed dat bestemd is voor investeringsprojecten.


Heeft u vragen over de gevolgen van deze wijzigingen voor uw situatie?

De hervormingen kunnen belangrijke fiscale implicaties hebben voor residenten en niet-residenten met belangen in de Comunidad Valenciana. Legacy volgt deze ontwikkelingen op de voet en adviseert graag over:

  • het optimaliseren van successieplanning,
  • het structureren van vastgoedtransacties,
  • en het benutten van fiscale voordelen voor uw gezin.