In 2023 werd in de Balearen reeds een Koninklijk Besluit gepubliceerd dat een vrijstelling van 100% van de verschuldigde erfbelasting voorziet en dit voor overdrachten tussen echtgenoten, ascendenten en descendenten.

Deze vrijstelling wordt nu verder uitgebreid door een wijziging van het toepasselijke Koninklijk Besluit – de Decreto Legislativo 1/2014.

Wat behelzen deze wijzigingen?

Waar een voordelige regeling voorzien werd op het vlak van successierechten, was dit lange tijd niet het geval voor de schenkbelasting. Dit creëerde moeilijkheden voor de successieplanning van Belgen met vastgoed in Ibiza, Formentera, Mallorca of Menorca aangezien de schenking van dergelijk vastgoed zwaar belast werd. Dit wordt nu gewijzigd.

Met ingang van 25 juli 2025 worden ook aanzienlijke vrijstellingen voorzien in de schenkbelasting:

• Voor overdrachten aan ascendenten, descendenten en echtgenoten geldt vanaf nu een vermindering van de verschuldigde schenkbelasting ten belope van 100%.
• Bloedverwanten in de zijlijn tot de tweede en derde graad (broers/ zussen, tantes, ooms, neven en nichten) genieten nu van een belastingvermindering ten belope van 60% !
• Aanverwanten in de zijlijn tot de tweede of derde graad genieten van een vermindering van 35%.

Ook op het vlak van successierechten worden de verminderingen uitgebreid naar de bloedverwanten in de zijlijn. De omvang van de vrijstelling is afhankelijk van de samenloop met afstammelingen. Indien de erflater afstammelingen nalaat is de vermindering beperkt tot 35%, in de andere gevallen loopt deze op tot 60%.

In deze context is het belangrijk te weten dat het Spaanse aanknopingspunt voor de heffing van de successierechten en de schenkingsrechten niet de woonplaats van de erflater of schenker is, maar de woonplaats van de verkrijger (erfgenaam of begiftigde). Indien de verkrijger in Spanje woont, zullen op de verkrijging Spaanse belastingen verschuldigd zijn. Daarnaast heft Spanje altijd over Spaanse situsgoederen. Situsgoederen zijn in Spanje gelegen onroerende goederen, inclusief inboedel, Spaanse bankrekeningen en effectendepots, aandelen in Spaanse rechtspersonen en uitkeringen uit Spaanse levensverzekeringen, ongeacht de woonplaats van de erfgenaam of begiftigde.

Let wel op, bovenstaande heeft geen uitstaans met het feit dat België uw wereldwijd vermogen zal belasten indien u komt te overlijden als Belgisch inwoner. Zo zal bij het overlijden van een Belgische rijksinwoner erfbelasting in België verschuldigd zijn op het wereldwijd vermogen van de overledene. Bijgevolg is het vaak aangewezen om ook uw buitenlandse woning tijdig te schenken.

Door deze wetswijzigingen wordt het mogelijk om vastgoed op Ibiza, Formentera, Mallorca of Menorca in de meeste gevallen vrij van schenkbelasting over te dragen waardoor later geen erfbelasting verschuldigd zal zijn in België of Spanje.